對(duì)于國(guó)內(nèi)跨境賣家來說，歐洲跨境電商最重要的渠道是英國(guó)，其次是德國(guó)、法國(guó)和其他國(guó)家。此外，跨境電商總是需要做歐盟VAT稅務(wù)申報(bào)的，那么歐盟五國(guó)的VAT申報(bào)有哪些區(qū)別和注意點(diǎn)呢？

英國(guó)VAT申報(bào)

英國(guó)的一般稅率為19%，而對(duì)于做英國(guó)站的小賣家來說，主要優(yōu)勢(shì)就是低稅率。雖然低稅率不能用于進(jìn)行VAT抵扣，但由于第一年的低稅率僅為6.5%，在第一年之后，只要符合條件，只需繳納7.5%的稅率。但對(duì)于一些按正常稅率申報(bào)的大賣家來說，如果保留了C88文件和當(dāng)月海關(guān)下發(fā)的C79文件，是可以享受進(jìn)口VAT抵扣的。

小結(jié)：無論是低稅率還是一般稅率，在英國(guó)是否有銷售即使是零銷售額，只要沒有注銷稅號(hào)，都需要如期進(jìn)行VAT申報(bào)。如果你不及時(shí)申報(bào)，英國(guó)稅局有權(quán)查封你的店鋪。

德國(guó)VAT申報(bào)

對(duì)于非居民用戶來說，德國(guó)VAT不存在低稅率的情況，德國(guó)稅局的監(jiān)管比較嚴(yán)格，對(duì)進(jìn)口稅的抵扣方面要求也比較高，離岸公司對(duì)其提供的申報(bào)承擔(dān)連帶責(zé)任，追訴期限為6年。并且目前現(xiàn)有的德國(guó)海關(guān)系統(tǒng)及清關(guān)公司用的清關(guān)軟件沒有很好地升級(jí)，導(dǎo)致實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保方?jīng)]有被很好地區(qū)別開。如果在申報(bào)方填寫實(shí)際離岸企業(yè)的EORI,數(shù)次進(jìn)口之后就會(huì)被限制進(jìn)口；但如在擔(dān)保人信息欄內(nèi)填寫擔(dān)保人的信息，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)代理及稅局認(rèn)為擔(dān)保人是進(jìn)口商，不應(yīng)該由實(shí)際進(jìn)口商來抵稅，最終導(dǎo)致客戶繳納了稅金。

法國(guó)VAT申報(bào)

法國(guó)的VAT是正常稅率，非離岸沒有低稅率。法國(guó)稅局從去年就開始重拳出擊，并在2020年1月更新法國(guó)反欺詐法。2020年2月12日亞馬遜在賣家平臺(tái)發(fā)布通知：要求符合法國(guó)反欺詐法案要求的賣家立即上傳法國(guó)和歐洲增值稅稅號(hào)，如果滿足條件一定要按要求注冊(cè)法國(guó)VAT，否則會(huì)面臨賬戶被暫停、禁止銷售商品的風(fēng)險(xiǎn)。

意大利 VAT申報(bào)

非本地企業(yè)，跟德國(guó)和法國(guó)一樣，意大利也沒有低稅率。意大利稅局對(duì)意大利當(dāng)?shù)仄髽I(yè)有專門的開票系統(tǒng)，開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)與稅局?jǐn)?shù)據(jù)后端連接，雖然歐盟企業(yè)間B2B交易的增值稅率為0，但企業(yè)需要對(duì)B2B交易的發(fā)票進(jìn)行收集和申報(bào)，以便稅局對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理和比對(duì)。

小結(jié)：意大利在2019年4月30號(hào)，引入了“經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)（應(yīng)急）法案”，該法案于6月28日歸入立法，并于6月30日生效。

1、電商平臺(tái)需要向意大利稅局提交使用該平臺(tái)的賣家信息。

2、如果賣家未繳納相應(yīng)的增值稅，平臺(tái)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

捷克VAT和荷蘭VAT申報(bào)

很多跨境賣家利用荷蘭與捷克的稅務(wù)物點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)遞延，這種申報(bào)方式可以提供稅金方面的現(xiàn)金流，特別是對(duì)于銷售周期較長(zhǎng)的賣家。但是，稅務(wù)遞延合規(guī)性需要有非常高水平的稅務(wù)專業(yè)人士支持，其核心是客戶在目的國(guó)是否如實(shí)繳納增值稅。如果客戶不能保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規(guī)的申報(bào)將導(dǎo)致不合規(guī)。